Terugwenteling lijfrentepremie

Lijfrentepremies met betrekking tot de vastgestelde jaarruimte en/of reserveringsruimte zijn aftrekbaar bij uw aangifte inkomstenbelasting indien ze betaald (of verrekend) zijn in het betreffende kalenderjaar óf in de eerste 3 maanden van het volgende kalenderjaar. Indien u deze lijfrentepremie(s) betaalt tussen 1 januari en 1 april kunt u deze premie(s) dus “terugwentelen” naar het voorafgaande belastingjaar.

Deze “terugwentelingsmogelijkheid” komt echter te vervallen. Indien u gebruik maakt van deze mogelijkheid is het volgende voor u van belang. 

Voor uw aangifte over belastingjaar 2010 verandert er nog niks. U kunt de tot 1 april 2011 betaalde premies in aftrek brengen bij uw aangifte over 2010.

Vanaf belastingjaar 2011 is deze terugwenteling niet meer mogelijk. Over belastingjaar 2011 kunt u alleen nog de in dat jaar betaalde premies (dus tot en met 31 december 2011) in uw aangifte verwerken.

Een voorbeeld:

Stel dat u jaarlijks op 1 januari een premie betaalt voor uw lijfrentepolis en deze in aftrek brengt in het voorafgaande belastingjaar. De premie die u betaalt op 1 januari 2011 brengt u dan in mindering op uw inkomen bij de aangifte over 2010. De premie die u betaalt op 1 januari 2012 dient u nu op te voeren bij uw aangifte over 2012.

Ziet u het gevolg? Uw aftrekmogelijkheid wordt een jaar opgeschoven en u mist dus uw lijfrenteaftrek in 2011.

Indien u alsnog een aftrekmogelijk in 2011 wilt creëren kunt u natuurlijk wel overwegen (uiteraard indien uw financiële situatie dat toestaat) om in 2011 een extra lijfrentestorting te doen, welke u vervolgens in 2011 aftrekbaar stelt.

Mocht u die overweging maken, kunnen wij u uiteraard nader informeren en u eventueel verder begeleiden.

NB: De terugwentelingstermijn van 6 maanden voor lijfrentepremies bij staking van een onderneming en/of de omzetting van de fiscale oudedagsreserve blijft overigens gehandhaafd.

Graag ben ik bereid u te adviseren indien u vragen over dit onderwerp heeft.
William Hilhorst